Czym jest rachunek dla firm? Otóż jest to zapis stanu należności między dwoma podmiotami, z których jeden jest bankiem. Zamiennie stosuje się nazwy konto. Umowa rachunku bankowego posiada charakter cywilnoprawny, zasady dotyczące jej zawierania regulują kodeks cywilny i prawo bankowe.
W umowie rachunku bank zobowiązuje się do przechowywania środków gotówkowych posiadacza i do dokonywania na jego zlecenie rozliczeń pieniężnych. Załącznikiem do takiej umowy jest karta wzorów podpisów zawierająca nazwiska osób upoważnionych do dysponowania rachunkiem , a oprócz tego wzory ich podpisów. W określonych sytuacjach księgowania na rachunku mogą być dokonywane też z inicjatywy banku (przykładowo. pobieranie opłat). Bez dyspozycji kontrahenta dokonywane są też zajęcia z tytułów wykonawczych. Bank zobowiązany jest do realizacji dyspozycji płatniczych zleconych przez posiadacza rachunku bez zbędnej zwłoki. Bank odpowiada za szkody spowodowane niewykonaniem albo nienależytym wykonaniem takiej dyspozycji. O przebiegu księgowań klient informowany jest za poradą wyciągu z rachunku bankowego.